根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定及市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，樂昌市審計(jì)局派出審計(jì)組自2023年7月10日至2023年9月7日，對(duì)樂昌市2022年基層公共衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目開展情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了工程建設(shè)與設(shè)備采購的資金使用管理情況，實(shí)地抽查了4家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的項(xiàng)目建設(shè)及設(shè)備采購情況等。樂昌市衛(wèi)生健康局及相關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)組的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　樂昌市基層公共衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目由6個(gè)子項(xiàng)目組成，合計(jì)估算總投資10,553.56萬元，截至2023年9月7日共支付5,330.35萬元，使用2022年新增專項(xiàng)債券資金支付5,000萬元，剩余部分由專項(xiàng)債券、上級(jí)專項(xiàng)資金及自籌資金解決，資金支付具體情況如下：

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院購置緊缺醫(yī)療設(shè)備項(xiàng)目采購預(yù)算金額2,993.25萬元，合同金額2,969.10萬元，使用2022年新增專項(xiàng)債券資金支付2,969.10萬元。

　　2、長來鎮(zhèn)衛(wèi)生院公共衛(wèi)生大樓建設(shè)項(xiàng)目發(fā)改批復(fù)項(xiàng)目估算總投資1,978萬元，使用2022年新增專項(xiàng)債券資金支付1,174.03萬元。

　　3、黃圃鎮(zhèn)衛(wèi)生院新建門診住院綜合樓項(xiàng)目發(fā)改批復(fù)項(xiàng)目估算總投資988.35萬元，已支付636.40萬元，使用2022年新增專項(xiàng)債券支付306.05萬元。

　　4、新建樂昌市秀水鎮(zhèn)公共衛(wèi)生中心項(xiàng)目發(fā)改批復(fù)項(xiàng)目估算總投資2,724.06萬元，使用2022年新增專項(xiàng)債券支付246.84萬元。

　　5、樂昌市慶云鎮(zhèn)衛(wèi)生院公共衛(wèi)生大樓建設(shè)項(xiàng)目發(fā)改批復(fù)項(xiàng)目估算總投資1,780.50萬元，使用2022年新增專項(xiàng)債券資金支付214.88萬元。

　　6、樂昌市衛(wèi)生健康局方艙醫(yī)院病床采購項(xiàng)目采購預(yù)算金額89.40萬元，合同金額89.10萬元，使用2022年新增專項(xiàng)債券資金支付89.10萬元。

　　二、審計(jì)總體評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，樂昌市衛(wèi)生健康局能夠按照市委、市政府的工作要求積極落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)并推動(dòng)項(xiàng)目順利實(shí)施，為進(jìn)一步完善樂昌城鄉(xiāng)醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)提供了保障。但本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目在設(shè)備驗(yàn)收、工程建設(shè)管理、固定資產(chǎn)管理等方面存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療設(shè)備簽收驗(yàn)收不規(guī)范、可行性研究報(bào)告中缺項(xiàng)、施工單位項(xiàng)目經(jīng)理未實(shí)際履行職責(zé)、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院新增醫(yī)療設(shè)備未粘貼固定資產(chǎn)卡片等問題。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　?。ㄒ唬┰O(shè)備驗(yàn)收方面

　　部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療設(shè)備簽收驗(yàn)收不規(guī)范

　　部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院購置緊缺醫(yī)療設(shè)備項(xiàng)目（醫(yī)用DR設(shè)備）的驗(yàn)收單上沒有填寫驗(yàn)收時(shí)間。

　　上述做法不符合《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購需求和履約驗(yàn)收管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫[2016]205）第三點(diǎn)嚴(yán)格規(guī)范開展履約驗(yàn)收 第（八)條“嚴(yán)格按照采購合同開展履約驗(yàn)收……驗(yàn)收結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)出具驗(yàn)收書，列明各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的驗(yàn)收情況及項(xiàng)目總體評(píng)價(jià)，由驗(yàn)收雙方共同簽署。”的規(guī)定。

　　根據(jù)上述條款，市衛(wèi)生健康局和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)簽收驗(yàn)收環(huán)節(jié)的審核，及時(shí)并嚴(yán)格按照采購合同開展驗(yàn)收工作，確保采購的設(shè)備質(zhì)量。

　?。ǘ┕こ探ㄔO(shè)管理方面

　　1、長來鎮(zhèn)衛(wèi)生院可行性研究報(bào)告中缺少白蟻防治項(xiàng)目

　　長來鎮(zhèn)衛(wèi)生院公共衛(wèi)生大樓建設(shè)項(xiàng)目于2022年5月編寫的《可行性研究報(bào)告》的投資估算表中缺少白蟻防治項(xiàng)目。

　　2023年3月9日樂昌市代建局與樂昌市房建白蟻防治所簽訂《白蟻防治項(xiàng)目服務(wù)合同書》合同金額為9,016.25元，于2023年6月30日完成支付。

　　上述做法不符合《城市房屋白蟻防治管理規(guī)定》第九條“建設(shè)項(xiàng)目依法批準(zhǔn)后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將白蟻預(yù)防費(fèi)用列入工程概預(yù)算?！钡囊?guī)定。

　　根據(jù)以上規(guī)定，長來鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)與市代建局的溝通，做好項(xiàng)目的可行性研究與前期工作，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，確?？尚行詧?bào)告項(xiàng)目覆蓋全面、完整。

　　2、施工單位項(xiàng)目經(jīng)理未實(shí)際履行職責(zé)

　　經(jīng)抽查，長來鎮(zhèn)衛(wèi)生院公共衛(wèi)生大樓建設(shè)項(xiàng)目施工單位樂昌市第三建筑工程有限公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人未實(shí)際履行項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)，《施工圖設(shè)計(jì)文件會(huì)審記錄》和《施工日志》等多份文件中項(xiàng)目經(jīng)理簽字筆跡與投標(biāo)文件擬派項(xiàng)目經(jīng)理的證書簽字筆跡完全不同。

　　上述做法不符合《注冊建造師管理規(guī)定》第二十二條“建設(shè)工程施工活動(dòng)中形成的有關(guān)工程施工管理文件，應(yīng)當(dāng)由注冊建造師簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章……”的規(guī)定。

　　根據(jù)以上規(guī)定，市代建局應(yīng)加強(qiáng)與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位的溝通，嚴(yán)格督促施工單位履行合同義務(wù)，確保其項(xiàng)目經(jīng)理按規(guī)定履行相應(yīng)職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理帶班生產(chǎn)制度，確保施工資料的真實(shí)性、完整性。

　　（三）固定資產(chǎn)管理方面

　　部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院新增醫(yī)療設(shè)備未粘貼固定資產(chǎn)卡片

　　經(jīng)審計(jì)組實(shí)地盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，截至2023年8月31日，所抽查的4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院都存在新增醫(yī)療設(shè)備已驗(yàn)收但未粘貼固定資產(chǎn)卡片的情況。截至2023年9月15日，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院已粘貼固定資產(chǎn)卡片，市衛(wèi)生健康局已提交整改資料。

　　上述做法不符合《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》(財(cái)資（2018）108號(hào)) 第八條“相關(guān)單位要準(zhǔn)確完整登記資產(chǎn)卡片信息，確?！豢ㄒ晃铩?、不重不漏，定期清查盤點(diǎn)及時(shí)處理資產(chǎn)盤盈、盤虧和資金掛賬等事項(xiàng)?！钡囊?guī)定。

　　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)并依照規(guī)定粘貼固定資產(chǎn)卡片，確保賬實(shí)相符和賬賬相符；市衛(wèi)生健康局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的固定資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督，確保各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的固定資產(chǎn)管理規(guī)范。

　　四、審計(jì)建議

　　（一）強(qiáng)化工程建設(shè)管理。一是加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作管理，確?？尚行詧?bào)告項(xiàng)目覆蓋全面完整；二是嚴(yán)格督促施工單位履行合同義務(wù)，確保項(xiàng)目經(jīng)理按規(guī)定履行相應(yīng)職責(zé)。

　?。ǘ?qiáng)化內(nèi)部控制管理。一是完善并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)設(shè)備采購及驗(yàn)收程序的監(jiān)督管理，形成有效的制約機(jī)制；二是加強(qiáng)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置，防止因管理不當(dāng)造成國有資產(chǎn)流失。

樂昌市審計(jì)局

2023年11月30日