根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局組織對2023年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在市委、市政府的正確領導下，全市各部門各單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神和習近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，嚴格執(zhí)行市十六屆人大三次會議有關決議，全面貫徹新發(fā)展理念，加強資金資源統(tǒng)籌，強化重點領域投入保障，兜牢兜實“三?！钡拙€，切實保障和改善民生，堅定不移地推動高質(zhì)量發(fā)展。

　　——經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)。全市緊緊圍繞目標任務，深挖增收潛力，2023年一般公共預算總收入46.21億元，同比增長5.20%，其中一般公共預算收入9.80億元，同比增長15.43%，上級轉(zhuǎn)移支付資金32.68億元，同比增長5.19%。一般公共預算總支出42.02億元，同比增長1.45%，其中一般公共預算支出39.13億元，同比下降1.66%。

　　——堅持保障和改善民生。全市民生支出33.77億元，占一般公共預算支出的86.31%。統(tǒng)籌安排各類資金，投入18.95億元全力支持“百千萬工程”重點工作落地見效，投入8.81億元大力推進教育文化事業(yè)發(fā)展，投入4.75億元大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。

　　——堅持落實積極財政政策。全面落實減稅降費政策，新增減稅降費及退稅緩費合計1.36億元，落實助企優(yōu)惠政策，加大對中小企業(yè)的信貸支持力度，制定實施財稅分享機制促進鎮(zhèn)域經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展激勵辦法，兌現(xiàn)2023年鎮(zhèn)域經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展資金0.2億元，管好用好新增專項債券，有力支持重大項目建設，加快債券項目推進和資金支出使用，帶動擴大有效投資。

　　——審計整改總體格局初步成型，審計工作“下半篇文章”成效總體顯著。積極創(chuàng)新整改方式方法，進一步完善審計整改清單，堅持邊審計、邊建議、邊督促整改，注重與紀檢監(jiān)察、巡視巡察、人大監(jiān)督等貫通協(xié)同，推動形成合力，建立全面整改、專項整改、重點督辦相結合的審計整改總體格局。相關部門單位認真落實整改責任，精準施策、分類整改，成效顯著。截至2024年6月底，上一年度審計查出的200個問題，已完成整改178個，整改到位率89%，完善制度21項。

　　一、財政管理審計情況

　　審計了縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。2023年一般公共預算總收入46.21億元、總支出42.02億元；政府性基金預算總收入14.12億元、總支出12.95億元；國有資本經(jīng)營預算總收入0.04億元、總支出0.04億元；社會保險基金預算總收入4.08億元、總支出3.82億元。審計結果表明，全市各有關單位緊緊圍繞市委、市政府決策部署，不斷深化預算管理改革，保持財政收支平穩(wěn)運行，縣級預算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。ㄒ唬┱曰痤A算編制不精準。土地出讓價款收入年初預算4.58億元，實際收入0.74億元，執(zhí)行率16.16%。

　?。ǘ┴斦杖牍芾聿灰?guī)范。財政專戶非稅收入未及時繳庫5,608.44萬元；3個單位應繳未繳非稅收入38.67萬元；1個單位應收未收非稅收入71.44萬元。

　　（三）財政資金未充分發(fā)揮效益。抽查發(fā)現(xiàn)，1個鎮(zhèn)“進出平衡”耕地項目后期管護不到位，部分耕地長滿雜草；1個鎮(zhèn)農(nóng)村生活污水處理終端選址不合理，造成污水處理終端被水淹沒，無法使用；2個鎮(zhèn)農(nóng)村生活污水處理項目管護不到位，長滿雜草，被占用種菜，農(nóng)戶家接小方井污水管被鋸斷。

　　二、部門預算執(zhí)行審計情況

　　結合財政預算執(zhí)行和經(jīng)濟責任審計，重點對8個預算單位的預算編制和執(zhí)行情況進行了審計，審計結果表明，部門預算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。ㄒ唬┪磭栏駡?zhí)行集體決策制度。1個鎮(zhèn)自來水安裝工程合同簽訂早于黨委會議日期，1個鎮(zhèn)1個單位17筆大額支出未召開班子會議討論，涉及金額37.06萬元。

　?。ǘ﹥?nèi)控制度不完善、執(zhí)行不到位。1個鎮(zhèn)制定的財務管理制度部分條款不符合有關規(guī)定；1個單位食堂采購菜品及糧油調(diào)料驗收只有廚師一人簽名，長期租用社會車輛且未備案審批；1個單位未嚴格履行公務用車租賃審批程序。

　?。ㄈ┪唇⒔∪珒?nèi)部審計制度。5個單位未根據(jù)廣東省內(nèi)部審計工作規(guī)定的要求建立內(nèi)部審計制度。

　?。ㄋ模┱少彶灰?guī)范。1個單位購買車輛未簽合同先行付款，涉及金額14.69萬元；2個工程項目防雷檢測技術服務出具的報告日期早于采購協(xié)議簽訂日期，涉及金額0.7萬元；2個單位14個項目政府采購合同未按規(guī)定期限備案，涉及金額176.03萬元；3個單位未按規(guī)定時間簽訂政府采購合同，涉及金額2,315.60萬元。

　?。ㄎ澹┲С銎睋?jù)不規(guī)范。1所學校支付后勤社會化承包費未取得正式發(fā)票，涉及金額202.45萬元。

　?。┕こ添椖抗芾聿灰?guī)范。3個單位36個工程項目已竣工驗收未及時辦理結算；1所學校無障礙坡道工程項目未辦理結算審核已全額支付工程款，涉及金額10.25萬元；1個鎮(zhèn)20個工程項目超結算審核價多付工程款307.95萬元。

　　（七）合同要素簽訂不全，存在履約風險。2所學校1個單位8個設備采購項目、學校綜合樓檢測、施工圖設計審查、施工、監(jiān)理合同均無簽訂日期。

　　三、政策落實審計情況

　　重點審計了改革優(yōu)化營商環(huán)境政策落實、招商引資政策落實和資金管理使用等情況。

　?。ㄒ唬└母飪?yōu)化營商環(huán)境政策落實審計情況。重點審計了涉企收費重大政策措施落實、涉企資金管理使用、政府政務服務體系建設及政務服務水平等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未及時清退助保金。1個單位未及時清退到期中小企業(yè)貸款風險補償基金助保金，涉及金額88.20萬元。二是部分政務服務事項承諾辦結時限超時、更新不及時。3個單位在辦理公路施工圖設計審查、水土保持方案審批、房屋所有權轉(zhuǎn)移登記業(yè)務存在超時現(xiàn)象；工程建設系統(tǒng)中7個部門51個事項承諾辦結時限更新不及時。三是部分行政許可和行政處罰事項公示不及時。8個鎮(zhèn)、1個部門205條行政許可和行政處罰“雙公示”不及時。四是部分12345政務服務便民熱線工單未按時辦結。17個承辦單位119件政務服務便民熱線未按時辦結。

　?。ǘ┱猩桃Y政策落實和資金管理使用審計情況。重點審計了招商引資優(yōu)惠政策落實及資金管理使用等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未及時更新優(yōu)化樂昌投資營商環(huán)境實施辦法。2019年制定的樂昌投資營商環(huán)境實施辦法已于2022年1月失效，直至2024年1月印發(fā)《樂昌市招商引資優(yōu)惠政策28條》，但2022年與2023年未及時清理失效文件并制定銜接的實施辦法。二是57個已簽約招商引資項目未落地開工。2022至2023年樂昌市招商引資共簽約261個項目，已簽約未落地開工項目57個，其中供地用地選址原因未開工11個，企業(yè)更改投資計劃未開工27個，前期準備不足未開工19個。三是未按規(guī)定范圍使用招商引資工作經(jīng)費。1個單位的招商工作經(jīng)費用于日常工作支出，涉及金額24.51萬元。

　　四、重點民生項目審計情況

　　重點審計了基層公共衛(wèi)生設施建設、義務教育學校補短板提升、敬老院運行管理和資金使用等情況。

　?。ㄒ唬┗鶎庸残l(wèi)生設施建設審計情況。重點審計了工程建設與設備采購的資金使用管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療設備驗收不規(guī)范。6個鎮(zhèn)衛(wèi)生院購置緊缺醫(yī)療設備的安裝驗收單均無驗收時間，2個鎮(zhèn)衛(wèi)生院設備驗收單無驗收人簽名。二是施工單位項目經(jīng)理未實際履行職責，多份文件涉嫌他人代簽。1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院大樓建設項目經(jīng)理在會審記錄和施工日志等的簽字筆跡與投標文件簽字筆跡完全不同，涉嫌他人代簽。

　?。ǘ┝x務教育學校補短板提升項目審計情況。重點審計了義務教育學校補短板項目建設管理及資金使用管理情況，抽查了四所學校的項目建設及設備采購等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是籃球場面層質(zhì)量差。1所學校運動場改造項目籃球場PU面層多處起泡。二是監(jiān)理職責落實不到位。2所學校運動場改造項目監(jiān)理日志不規(guī)范，編制日期與實際不符，內(nèi)容不完整，監(jiān)理日志無總監(jiān)理工程師簽名。

　　五、國有資產(chǎn)管理審計情況

　　結合部門預算執(zhí)行、經(jīng)濟責任等審計，重點關注了國有資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)管理不規(guī)范。1個單位日常租賃管理不到位，一處資產(chǎn)出租情況底數(shù)不清，未將所有的出租合同存檔管理，未及時核對資產(chǎn)收費臺賬與賬面收入情況；5所學校新建教學樓已投入使用未入固定資產(chǎn)賬，涉及金額4,259.55萬元；1所學校1棟學生宿舍樓委托個人管理未簽訂書面合同，存在資產(chǎn)管理風險；1個單位固定資產(chǎn)賬實不符；1個單位未定期對固定資產(chǎn)清查盤點；1個單位未及時調(diào)撥固定資產(chǎn)；2個單位會計賬和資產(chǎn)綜合管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)原值不相符。

　?。ǘ┪醇皶r收回借款。1個單位未及時收回逾期借款5,918.72萬元。

　　六、審計建議

　　按照市委、市政府的決策部署和工作要求，結合審計反映的情況與問題，審計建議：

　?。ㄒ唬┘訌娯斦A算管理，提高財政保障能力。優(yōu)化細化預算編制，提高預算編制的科學性和精準度；加強財政收支管理，加大稅費征管力度，做到應收盡收，切實增強財政保障能力；嚴格落實過緊日子要求，強化三公經(jīng)費管理，嚴控一般性支出，從緊安排非剛性、非重點項目支出，騰出更多財政資源用于推動高質(zhì)量發(fā)展、增進民生福祉。

　　（二）加強國有資產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)保值增值。建立健全國有企業(yè)、行政事業(yè)單位國有資源資產(chǎn)管理和運營監(jiān)管體制，督促健全細化“三重一大”決策機制及操作規(guī)程，盤活用好國有資源，抓好重點環(huán)節(jié)管控，提高國有資產(chǎn)管理水平，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)資源流失，促進資產(chǎn)保值增值。

　?。ㄈ┘訌娊ㄔO項目管理，推動重點項目落實見效。加快重點項目謀劃、儲備和落地，著力解決投資審批、工程招投標、用地用能等前期管理，加強項目實施全過程的監(jiān)督管理，建立健全項目建設內(nèi)控制度，完善工程項目管理責任制度，確保項目建設規(guī)范有序，推動盡快形成實物工作量。

　?。ㄋ模┘訌娒裆Ｕ希苿佣道蚊裆拙€。加強養(yǎng)老、教育、醫(yī)療等重點民生領域的工作，看好用好民生資金，加強民生項目管理，踐行全心全意為人民服務的根本宗旨，兜實兜牢民生底線，用心用情用力落實好暖民心行動，切實保障群眾權益。

　?。ㄎ澹┘訌娭攸c領域風險隱患的防范化解。重點關注地方財政收支緊平衡，防范庫款支付風險，切實兜牢“三?！钡拙€；加強對企業(yè)扶持資金管理，持續(xù)關注資金運行中的風險隱患；加強對權力運行的制約和監(jiān)督，進一步嚴肅財經(jīng)紀律；穩(wěn)妥有序推進專項債項目建設，加強地方債務實時監(jiān)測，切實有效應對地方政府性債務風險。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局依法征求了被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在有效推進整改；對涉嫌違紀違法線索，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處。下一步，市審計局將持續(xù)跟蹤督促問題的整改，市政府將按有關規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。

　　今年是新中國成立75周年，是實現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標任務的關鍵一年。審計機關將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，自覺接受市人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，為推動樂昌高質(zhì)量發(fā)展貢獻審計力量！

　　報告完畢，請予審議。

樂昌市審計局

2024年8月27日