根據(jù)《中華人民共和國審計法》和黨中央、國務院的有關規(guī)定以及《樂昌市審計局對樂昌市2020年下半年國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計的通知》（樂審通[2020] 12號）的要求，我局派出審計組，于2020年11月11日至12月20日，對樂昌市2020年第四季度國家和省重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計，重點審計了“放管服”（行政審批制度改革）專題和“樂昌市省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園”（樂昌市香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園和樂昌市嶺南落葉水果產業(yè)園）專題和新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況。審計期間，重點檢查了樂昌市林業(yè)局2020年下半年5個市級行政許可事項和2個行政審批中介服務事項業(yè)務資料，查看了香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園現(xiàn)代農業(yè)科研中心、樂昌市香芋產業(yè)園加工物流核心區(qū)、潤糧農場香芋三產融合區(qū)三大項目基地和樂昌市嶺南落葉水果產業(yè)園的譽馬莊園嶺南落葉水果全產業(yè)鏈構建項目、百臻嶺南落葉水果提質增效產業(yè)升級建設項目兩大項目現(xiàn)場。審計過程中得到了被審計單位的支持和配合，審計工作進展順利。樂昌市財政局、市政數(shù)局、市林業(yè)局、市農業(yè)農村局、市自然資源局、市現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)發(fā)展中心、市昌農農業(yè)投資有限公司及其他農業(yè)產業(yè)園建設實施主體對其提供的與審計調查相關的會計資料、業(yè)務資料及其他證明材料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。樂昌市審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

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　　為貫徹落實“放管服”改革推進和營商環(huán)境優(yōu)化各項政策措施，樂昌市積極開展行政審批制度改革工作。截至2020年11月30日，在落實國家和省行政審批制度工作中，涉及樂昌市1個事項已取消、1個事項已承接；新增事項5個事項已承接并在網(wǎng)站發(fā)布；承接省委托事項1個事項已承接并在網(wǎng)站發(fā)布。

　　為進一步加大簡政放權力度，2020年納入我市市級目錄的許可事項涉及28個部門共244項（主項）。市統(tǒng)籌的第一、第二批、第三批政務服務事項共1275項，其中我市認領發(fā)布1180項。

　　2020年下半年，樂昌市林業(yè)局5項市級行政許可事項共受理并辦結977宗。其中：“建設工程使用林地審核、審批”受理并辦結2宗；“林木采伐許可證核發(fā)”受理并辦結781宗；“林業(yè)植物檢疫證書核發(fā)”受理并辦結193宗；“森林植物及其產品產地檢疫合格證核發(fā)” 受理并辦結1宗。“生態(tài)公益林采伐審批”由縣級林業(yè)部門負責收集申請資料后上報地市級相關部門審批。

　?。ǘ┈F(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園建設推進情況

　　1.產業(yè)園概況和申請籌備核查情況

　　為貫徹落實黨中央關于做好“三農”工作和實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略及省委、省政府大力發(fā)展現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園的決策部署，推動樂昌市農業(yè)農村經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，樂昌市委市政府高度重視，成立了以市長為園長的樂昌市現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園建設工作領導小組和樂昌市現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園管理委員會，負責推進園區(qū)建設具體工作，為加大產業(yè)園的運營力度，將樂昌市農科所改制為樂昌市現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)發(fā)展中心，履行產業(yè)園管理等有關工作職能。同時，市委市政府出臺了《關于印發(fā)了<樂昌市加快現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園區(qū)發(fā)展優(yōu)惠政策>的通知》，在用地保障、金融服務、科技創(chuàng)新、人才支撐方面出臺切實有效的政策措施；聘請了廣東省農業(yè)科學院農業(yè)經(jīng)濟與農村發(fā)展研究所編制了《樂昌市香芋馬蹄產業(yè)園總體規(guī)劃》、《樂昌市嶺南落葉水果省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園可行性研究報告》和《樂昌市嶺南落葉水果省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園建設規(guī)劃》等報告規(guī)劃。截至2020年10月31日，樂昌市申報并經(jīng)批準納入廣東省現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園建設名單的有2個,分別是樂昌市香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園和樂昌市嶺南落葉水果產業(yè)園。

　　其中：樂昌市香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園主導產業(yè)為香芋、馬蹄，范圍涵蓋樂昌長來、廊田、北鄉(xiāng)、樂城等4個鎮(zhèn)（街）21個行政村，建設內容包含現(xiàn)代農業(yè)科研中心、樂昌市香芋產業(yè)園加工物流核心區(qū)、現(xiàn)代化香芋種植加工示范區(qū)建設等八大項目。

　　樂昌市嶺南落葉水果省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園主導產業(yè)為黃金柰李、釀酒葡萄，建設內容包含：譽馬莊園嶺南落葉水果全產業(yè)鏈構建項目、百臻嶺南落葉水果提質增效產業(yè)升級建設項目等八大項目。

　　樂昌市香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園和嶺南落葉水果產業(yè)園均屬于省重點園區(qū)，符合納入預留城鄉(xiāng)建設用地規(guī)模的使用范疇，樂昌市自然資源局根據(jù)園區(qū)的用地需求，優(yōu)先安排用地，預留了不少于10%的新增建設用地指標。其中：香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園已落實用地選址，選址未占用自然資源保護區(qū)和水源保護區(qū)；嶺南落葉水果產業(yè)園已優(yōu)先安排用地規(guī)模和用地指標，并已完成樂昌市譽馬莊園一期項目和樂昌市九峰鎮(zhèn)綠峰合作社項目用地報批工作。

　　2.項目建設核查情況

　　截至2020年10月31日，樂昌市香芋現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園的現(xiàn)代農業(yè)科研中心、樂昌市香芋產業(yè)園加工物流核心區(qū)、現(xiàn)代化香芋種植加工示范區(qū)建設等八大建設項目已經(jīng)全部完成建設。園區(qū)新增流轉面積6,227.26畝，新增香芋馬蹄種植面積達6,340畝，基本形成規(guī)?；藴驶?、集約化種植基地，新增產能11412噸/年；生產、加工、物流等全產業(yè)鏈推進格局已經(jīng)形成；綠色低碳循環(huán)發(fā)展長效機制基本建立。

　　嶺南落葉水果產業(yè)園的譽馬莊園嶺南落葉水果全產業(yè)鏈構建項目、百臻嶺南落葉水果提質增效產業(yè)升級建設項目等八大項目正在有序開展建設中。

　　建設期間，產業(yè)園各實施主體能夠定期向牽頭實施主體報送項目建設進度和資金使用進度情況，牽頭實施主體匯總后，能夠定期向責任主體報送相關情況；樂昌市人民政府能夠落實監(jiān)管責任，對產業(yè)園開展督導檢查，并依照績效目標在實施期內的每一年度對香芋現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園項目建設與運行情況組織自評。

　　（三）新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況

　　截至2020年12月31日，省下達樂昌市新增財政直達資金31,092.65萬元，涉及36個項目，其中：抗疫特別國債資金15,299.65元、正常直達資金3,948.90萬元、特殊直達資金11,844.10萬元。支出31,092.65萬元，支出率100%。

　　(四) 現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園建設財政資金使用核查情況

　　1. 樂昌市省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園財政資金、企業(yè)自籌資金到位情況

　　截至2020年10月31日，香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園已累計投入建設資金27,465.9萬元，其中省級財政資金5,000萬元，統(tǒng)籌涉農資金13,616.16萬元，自籌資金8,849.74萬元。各項資金已全部到位，使用進度100%，財政資金撬動比為1:5.5。

　　樂昌市嶺南落葉水果產業(yè)園計劃總投資22,985萬元，其中省級財政補助資金5,000萬元，企業(yè)自籌資金11,985萬元，縣級統(tǒng)籌資金6,000萬元。截至目前，樂昌市財政局已統(tǒng)籌樂昌市涉農資金2,990.23萬元，占統(tǒng)籌資金6,000萬的49.84%；企業(yè)自籌資金1,248.46萬元，占企業(yè)自籌資金11,985萬元的10.42%。

　　2. 樂昌市省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園項目財政資金收支及結余情況

　　截至2020年11月30日，樂昌市累計收到廣東省省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園專項資金9,510.319797萬元(含省級財政資金5,000萬元的存款利息10.319797萬元)。其中：樂昌市香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園于2018年7月31日到位5,000萬元，樂昌市嶺南落葉水果產業(yè)園于2020年6月30日到位4,500萬。

　　累計支出5,880.9598萬元，支出率為61.84%。其中：樂昌市香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園5,010.319797萬元，支出率為100%；樂昌市嶺南落葉水果產業(yè)園870.64萬元，支出率為19.35%。

　　收支對比結余3,720.76萬元。其中：樂昌市香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園0元，樂昌市嶺南落葉水果產業(yè)園3,720.76萬元。

　　3. 支出手續(xù)、支出范圍合法合規(guī)性的審查

　　經(jīng)抽查省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園項目省級財政補助資金收支憑證，各實施主體均能夠按照《廣東省現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園財政資金管理規(guī)定》及有關專項資金管理規(guī)定要求，財政資金設立專賬核算，?？顚Ｓ?，支出內容合理，開支審批程序和手續(xù)完備。

　　二、審計評價意見

　　審計結果表明，樂昌市能夠積極貫徹落實國家和省行政審批制度工作要求，加大簡政放權力度，不斷提高辦事集約化水平；貫徹落實黨中央關于做好“三農”工作和實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略及省委、省政府大力發(fā)展現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園的決策部署，并嚴格按照市委、市政府的工作要求，積極開展現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園建設工作，推動樂昌市農業(yè)農村經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展。樂昌市香芋省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園于2018年7月成功申報為省級現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園，經(jīng)過1年半時間，現(xiàn)已基本建設完畢，園區(qū)主導產業(yè)發(fā)展、三產融合發(fā)展、綠色發(fā)展、聯(lián)農帶農和技術支撐水平已初具成效（嶺南落葉水果產業(yè)園正在建設中）。

　　但在審計過程中也發(fā)現(xiàn)一些問題，需要認真研究，及時采取有效措施加以整改和完善。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)問題

　?。ㄒ唬胺殴芊睂ｎ}方面

　　1.個別審批事項網(wǎng)上申請材料與實際辦理材料不一致

　　樂昌市林業(yè)局“林業(yè)植物及其產品產地檢疫合格證核發(fā)”事項在廣東省政務服務網(wǎng)辦事指南要求提供的其中《森林植物檢疫報檢單》與實際業(yè)務要求提供的申請資料——《產地檢疫申請表》不一致。

　　2. 部分業(yè)務辦理手續(xù)不完善

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)樂昌市林業(yè)局提供的3項市級行政許可事項其中39宗業(yè)務資料存在《產地檢疫合格證》、《使用林地現(xiàn)場查驗表》等均無相關人員簽名及簽發(fā)單位蓋章的現(xiàn)象。

　　上述1、2問題在審計期間已完成整改。

　?。ǘ笆〖壃F(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園”專題方面

　　1.香芋產業(yè)園現(xiàn)代化香芋種植加工產業(yè)鏈項目存在4.8畝違法用地

　　樂昌市農興食品加工有限公司為樂昌市香芋現(xiàn)代農業(yè)園項目的實施主體之一，經(jīng)樂昌市自然資源局確認，樂昌市農興食品加工有限公司位于長來鎮(zhèn)金竹山村委會的現(xiàn)代化香芋種植加工產業(yè)鏈項目涉及違法用地衛(wèi)片執(zhí)法圖斑，存在違法用地面積4.8畝。

　　2.資金使用未嚴格按照合同約定執(zhí)行

　?。?）未按合同約定支付工程進度款

　　牽頭實施主體樂昌市昌農農業(yè)投資有限公司于2019年3月4日與樂昌市第三建筑工程有限公司簽訂了《樂昌市現(xiàn)代農業(yè)科研中心項目設備安裝、施工總承包合同》，合同總價1233.67萬元，合同約定每月工程進度款按工程實際完成量的80%支付。2019年4月28日、5月24日、6月27日、7月29日、8月29日按照工程進度百分之百申請工程款并支付，五次合計支付801.89萬元。

　?。?）未按合同約定預付工程款

　　2019年12月29日樂昌市昌農農業(yè)投資有限公司與樂昌市宏城建筑工程有限公司簽訂了《樂昌市現(xiàn)代農業(yè)服務員建設項目（一期）合同》，合同總價277.07萬元，合同約定以合同總價的30%作為預付款，之后每月工程進度款按工程實際完成量的80%支付，待所有工程竣工結算后支付工程總結算價款100%。同日雙方又簽訂補充協(xié)議，于次日向其支付160.38萬元，占合同總價57.88%，超出工程款約定預付比例的27.88個點。

　　（3）未按合同約定先于合同簽訂日支付全款

　　樂昌市昌農農業(yè)投資有限公司承擔現(xiàn)代農業(yè)科研中心設計項目，于2019年1月3日與湖南省湘潭市規(guī)劃建筑設計院廣州分院簽訂《樂昌市現(xiàn)代農業(yè)科研中心項目設計合同》，主要負責樂昌市現(xiàn)代農業(yè)科研中心項目的工程設計工作，合同總價20萬元，合同約定簽訂合同后先支付合同總額的60%。2019年1月2日在合同簽訂前一天全額支付設計費20萬元。

　　上述（1）、（2）、（3）問題在審計期間已完成整改。

　　四、審計建議

　?。ㄒ唬凡辛謽I(yè)局應嚴格按照行政審批事項改革要求，及時更新廣東政務服務網(wǎng)相應事項的辦事指南，并嚴格加強和完善相關資料的手續(xù)程序管理。

　　（二）市農業(yè)農村局應加強監(jiān)督管理和業(yè)務指導，督促樂昌市現(xiàn)代產業(yè)園建設實施主體積極對接樂昌市自然資源主管部門，對于符合辦理合法手續(xù)的用地，應完善相關用地手續(xù)。

　　（三）建議現(xiàn)代農業(yè)科研中心加大無毒香芋馬蹄種苗的宣傳推廣力度，降低無毒種苗單位成本，利于農民增收節(jié)支，提高種植收益。

樂昌市審計局

 2021年1月11日