樂昌市審計局局長 鄒曉燕
主任、各位副主任、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會報告2017年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2017年，市審計局在市委、市政府和韶關市審計局的領導下，在市人大的監(jiān)督支持下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大及習近平總書記對廣東工作作出的重要批示精神，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，積極轉變審計理念，完善審計機制，依法履行審計監(jiān)督職責，強化對財政資金、國有資產(chǎn)、公共資源等重點領域的監(jiān)督，從體制、機制、制度層面提示問題，分析原因，提出建議，發(fā)揮審計監(jiān)督和保障作用。2017年，審計局完成各類審計及審計調(diào)查項目20個，提出審計建議44條?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
審計結果表明，各單位認真執(zhí)行第十五屆人大第二次會議批準的財政預算，2017年縣級財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范?？h級一般公共預算總收入371,613萬元，總支出345,069萬元，年終結轉26,544萬元；政府性基金預算總收入50,137萬元，總支出42,917萬元，年終結轉7,220萬元；國有資本經(jīng)營預算總收入581萬元，總支出581萬元，年終結轉結余為0；社保基金預算總收入90,443萬元，總支出96,999萬元。
——強化管理，財政收入比上年略有增長。2017年，一般公共預算收入59,099萬元，完成預算的101.42%，比上年同期增長15.06%；全市爭取上級轉移支付資金達217,316萬元，比上年同期增長26.83%。
——統(tǒng)籌兼顧，財政支出得到保障。2017年，財政部門按照“保運轉、保民生、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則，從嚴控制一般性支出，全力保障和改善民生事業(yè)，逐步提高民生福利，全市用于教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出、農(nóng)林水事務、城鄉(xiāng)社區(qū)等與人民群眾生活直接相關的支出達到27.69億元，占一般公共預算支出的85.98%。
——深化改革，財政管理成效凸現(xiàn)。深化預算制度改革，推進預決算公開工作，深化國庫集中支付改革，完善預算編制與結轉結余資金管理相結合的機制，積極盤活財政存量資金，完善預算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)，建立人大和審計聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督機制，對財政資金運轉實施實時監(jiān)控。
2017年我市財政收入持續(xù)增長的難度加大，稅源結構單一，支撐財政收入穩(wěn)定增長的重點稅源有限，政策性支出增長較快，收支矛盾仍然突出。
對上年度審計工作報告反映的問題，市政府高度重視審計整改落實工作，根據(jù)市人大常委會審議意見的要求，督促相關單位就審計工作報告中反映的問題按照審計意見要求進行整改。市審計局將此項工作納入2017年審計工作要點，組織專人跟蹤檢查審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保整改落實到位。
一、財政管理審計情況
市審計局對市財政局組織2017年度縣級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，2017年市財政工作在市委、市政府的堅強領導和市人大、政協(xié)的監(jiān)督支持下，按照市人大會通過的2017年一般公共預算收支和政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算，積極組織財政收入，狠抓增收節(jié)支，實現(xiàn)了財政收支平衡，略有結余的目標。積極清理盤活存量資金，對2013年至2015年度上級補助結轉結余資金和本級結轉結余資金進行了清理，共清理收回結余資金19,436.05萬元。2017年，一般公共預算收入59,099萬元，完成預算的101.42%，占財政總收入的15.90%，比上年同期增加7,736萬元，增幅15.06%，其中：稅收收入40,009萬元，比上年同期增長15.71%，占一般公共預算收入的67.70%；非稅收入19,090萬元，比上年同期增長13.73%,占一般公共預算收入的32.30%，非稅收入占比偏高。上級補助收入比上年同期增加45,977萬元，增長26.83%。一般公共預算支出322,126萬元，完成預算的98.83%，比上年同期增長18.62%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）財政預算編制不夠精準
2017年市一般公共預算收入預算調(diào)整數(shù)361,979萬元，比年初預算數(shù)調(diào)增143,041萬元，預算調(diào)整數(shù)336,128萬元，比年初預算數(shù)調(diào)增117,190萬元，預算調(diào)整的數(shù)額較大、項目較多。原因是由于地方本級財力有限、上級一次性專項資金轉移支付收入較大及受政策性因素影響，年初預算安排的收支與實際執(zhí)行的變化較大。
（二）部分項目進度緩慢，致財政專項資金未能及時撥付，影響了財政資金使用效益
截止2017年末市財政歷年未安排使用的省市級補助資金合計33,028.62萬元，其中：2015年度資金3,232.96萬元，2016年度9,242.85萬元。以上資金未能撥付原因：一是已實施的項目按建設進度撥款，二是項目未實施。
（三）市公共資產(chǎn)管理中心國有資產(chǎn)占用費未應收盡收
市公共資產(chǎn)管理中心存在部分租戶拖欠國有資產(chǎn)占用費952.28萬元。審計抽查發(fā)現(xiàn)有3租戶截止2018年4月30日累計拖欠租金952.28萬元。
市公共資產(chǎn)管理中心現(xiàn)已依法依規(guī)追收租戶欠繳租金。
（四）市財政局及公共資產(chǎn)管理中心往來款項未及時清理
2017年末市財政局總預算會計賬反映借出款項余額中有23戶合計17,564萬元、其他應收款余額中有3戶合計2,940萬元；財政專戶管理資金賬暫付款余額17戶合計770.80萬元、暫存款余額中有7戶合計17.35萬元；市公共資產(chǎn)管理中心賬其他應收款余額中有29戶合計14,964.06萬元、其他應付款余額中有7戶合計572.10萬元；以上合計36,828.31萬元均為三年以上長期掛賬額未及時清理。上述往來款項主要是借給單位或企業(yè)作周轉金、預付工程款、上級預付補助收入等。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
2017年度重點對市民政局、體育局、林業(yè)局、疾病預防控制中心等4個單位進行了部門預算執(zhí)行情況審計。審計結果表明，這些部門預算執(zhí)行總體較好，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
市體育局應納入預算管理的收支未納入預算
體育館是市體育局下屬事業(yè)單位， 2017年體育館場地租金收入15.92萬元，體育館支出14.12萬元（付臨時工工資、辦公水電、付稅費、場館維修等），上述收支未納入預算管理。
三、重大政策措施跟蹤審計情況
對2017年落實國家和省市重大政策措施情況進行了跟蹤審計。重點關注了產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項目建設進展情況，創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略相關政策措施落實情況，加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設落實情況，抽查了市財政局、經(jīng)信局、住建局、發(fā)改局、衛(wèi)計局、代建局、編辦和金融辦等相關單位。
審計結果表明，我市各相關單位認真落實國家和省市有關重大政策措施。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略方面
市科學技術局沒按規(guī)定時限提出結題驗收申請。市科技網(wǎng)絡服務管理平臺建設項目由市科學技術局承擔建設，建設期限為2015年1月1日至2015年12月31日，截止2016年底應完成結題驗收但未提出結題驗收申請。
（二）加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設資金投入、管理和使用方面
韶關市財政沒有按計劃撥付配套資金：市第二人民醫(yī)院異地興建項目，根據(jù)廣東省衛(wèi)生計生委印發(fā)的實施方案，該項目省財政按總投資18,000萬元的 65%撥付資金(分三年撥付),剩余35%的資金6,300萬元由市縣兩級各承擔50%，截至2017年11月尚未收到市級配套資金。
四、重點民生項目和專項資金審計情況
（一）市2017年精準扶貧、精準脫貧政策落實跟蹤審計情況
重點關注了市精準扶貧、精準脫貧政策落實情況，建檔立卡貧困戶基本情況，扶貧資金籌集及使用情況，主要涉及市扶貧辦、財政、民政、教育、人社等部門。
審計結果表明，我市高度重視精準扶貧精準脫貧工作，制定了相關的工作方案，建立了干部聯(lián)系幫扶制度、管理辦法等精準扶貧精準脫貧工作機制。但是通過各級的檢查，發(fā)現(xiàn)扶貧領域仍存在一些問題：一是主要住房是C/D級的建檔立卡貧困戶中有17戶在2016年未實施農(nóng)村危房改造項目，卻列入了2016年脫貧人員名單。二是30名60歲以上建檔立卡貧困人員未享受城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。
截至2018年4月末，上述問題已經(jīng)全部完成整改。
（二）市產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項目審計情況
根據(jù)市政府委托，市審計局重點對市產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項目在2016年9月至2017年9月資金籌集和投入情況進行了審計。
審計結果表明，市產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項目已建成首期8棟標準廠房及配套設施，共計2.54 萬平方米，已于2017年8月通過驗收并交付使用，截止2017年9月,有三家企業(yè)入駐并交付租金，吸引返鄉(xiāng)農(nóng)民入園創(chuàng)業(yè)，帶動了農(nóng)民就業(yè)。但是基礎工作仍然欠缺，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園管理委員會簽訂合同、驗收報告存在日期空缺現(xiàn)象。監(jiān)理合同監(jiān)理人為深圳科宇工程顧問有限公司，監(jiān)理酬金92萬元，但相關服務期限在勘察、設計、保修等階段日期均為空缺，合同訂立時間、地點也沒填寫。建筑工程竣工驗收報告 “工程驗收結論及備注”所有參加驗收的五個單位都蓋有公章，但只有建設單位簽有日期，其他四個單位均沒有簽署日期。
（三）市2016年招商引資項目實際到位資金審計調(diào)查情況
根據(jù)市政府委托，市審計局重點對符合申報樂昌市2016年度招商引資獎勵條件項目的公司——韶關高爾德防雷科技有限公司防雷電子項目的固定資產(chǎn)投入情況進行了審計調(diào)查。審計調(diào)查結果表明，該公司防雷電子項目已于2017年2月建成投產(chǎn)。2015年至2017年固定資產(chǎn)投入資金合計1,317.04萬元，符合申報樂昌市2016年度招商引資獎勵條件。
（四）市公務用車制度改革審計調(diào)查情況
市審計局對2016年1月—2017年8月公務用車制度改革情況進行了審計調(diào)查，抽查了市直行政機關、參公管理單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、辦事處）、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的車改情況。
審計調(diào)查結果表明，我市車改分步實施，按先市直行政機關、參公管理單位后各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的順序，分級分類進行車改，車改工作已基本完成。市各參改單位保留公務用車數(shù)量符合市車改辦核定數(shù)量，能按照規(guī)定的補貼范圍、標準及時發(fā)放公務交通補貼。對車改封存車輛按照相關程序進行了處置，處置款已上繳財政專戶；對改革后公務用車的管理和使用情況進行了紀律要求，各車改單位留用車輛噴涂統(tǒng)一標識，方便了群眾監(jiān)督。尚未建立跨部門公務用車服務平臺，存在執(zhí)法執(zhí)勤車輛使用不規(guī)范問題。
五、審計建議
（一）加強財政預算的管理，提高資金使用效益。加強預算編制工作，增強預算的完整性和科學性；從嚴執(zhí)行預算法規(guī)，做到預算精準，細化編制。
（二）加強財政資金管理。一是加強財政收入征收管理，做到應繳盡繳，全面清理應收盡收，為我市經(jīng)濟社會建設提供充足的資金保障。二是盤活清理財政資金，消化歷史欠債，保障財政資金安全有序。
（三）加強重點項目管理，推進項目落實。加大項目的建設監(jiān)管和質(zhì)量監(jiān)督力度，明確責任，落實分工，積極履職，主動作為，切實推進項目按時保質(zhì)落地。
（四）加強政策落實推進，強化民生保障落實。加大對政策落實特別是民生保障政策的推進力度，確保創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、精準扶貧精準脫貧等一系列重大政策落實到位。
本報告反映的是縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，將按規(guī)定向社會公告，下一步，市審計局將認真督促整改，市政府將在年底前向市人大常委會專題報告整改情況。
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