根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，2016年，樂(lè)昌市審計(jì)局在市委、市政府和韶關(guān)市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞項(xiàng)目攻堅(jiān)、城市提升、縣域發(fā)展的目標(biāo)，強(qiáng)化精準(zhǔn)扶貧、保障性安居工程、醫(yī)療衛(wèi)生等重點(diǎn)民生工作，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，實(shí)施各類審計(jì)及審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目17個(gè)，提出審計(jì)建議34條，積極參加和配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)完成全國(guó)2015-2016年醫(yī)保審計(jì)、韶關(guān)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任異地同步審計(jì)、韶關(guān)市水污染防治資金審計(jì)調(diào)查等各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。

    審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行第十五屆人大第一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2016年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。市級(jí)一般公共預(yù)算總收入322,291萬(wàn)元，總支出291,294萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)30,997萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算總收入45,991萬(wàn)元，總支出32,421萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)13,570萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入1,099萬(wàn)元，總支出1,099萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余為零；社保基金預(yù)算總收入96,210.62萬(wàn)元，總支出89,851.65萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余44,522.52萬(wàn)元。

2016年全市爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金17.13億元，占財(cái)政總收入的53.15%，是一般公共預(yù)算收入的3.23倍，上級(jí)補(bǔ)助收入仍是樂(lè)昌市財(cái)政收入的重要來(lái)源,對(duì)樂(lè)昌市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了重要的作用。2016年，樂(lè)昌市地方財(cái)政收入持續(xù)下滑，一般公共預(yù)算收入繼2015年后連續(xù)兩年下降，保民生和重點(diǎn)項(xiàng)目等支出不斷加大，保障標(biāo)準(zhǔn)不斷提高，財(cái)政收支矛盾仍然突出。

    對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，有關(guān)單位和部門按照審計(jì)整改工作的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至2017年4月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金424.72萬(wàn)元，撥付滯留和閑置資金19,451萬(wàn)元。

    一、財(cái)政管理審計(jì)情況

    組織對(duì)財(cái)政2016年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2016年樂(lè)昌市財(cái)政工作在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大、政協(xié)的監(jiān)督支持下，按照樂(lè)昌市人民代表大會(huì)通過(guò)的2016年一般公共預(yù)算收支和政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，積極組織財(cái)政收入，狠抓增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡，略有結(jié)余的目標(biāo)。積極清理盤活存量資金，收回2015年及以前年度存量資金20,206.03萬(wàn)元。2016年一般公共預(yù)算收入53,010萬(wàn)元，完成預(yù)算的101.60%，占財(cái)政總收入的16.45%，比上年同期減少6,718萬(wàn)元，減幅11.25%，其中：稅收收入36,224萬(wàn)元，與上年同期增加582萬(wàn)元，增幅1.63%，占一般公共預(yù)算收入的68.33%；非稅收入16,786萬(wàn)元，比上年同期減少7,300萬(wàn)元，減幅30.31%,占一般公共預(yù)算收入的31.67%。一般公共預(yù)算支出271,326萬(wàn)元，完成預(yù)算的103.75%，比上年同期增長(zhǎng)15.11%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

    截止2016年末樂(lè)昌市財(cái)政局歷年未安排使用的省市級(jí)補(bǔ)助資金（含?？睢⒒穑┖嫌?jì)43,067.65萬(wàn)元，造成結(jié)余較大，其中：2016年度資金31,633.29萬(wàn)元、2015年度9,055.84萬(wàn)元、2014年度1,951.05萬(wàn)元、2013年度427.47萬(wàn)元。

    財(cái)政部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極予以整改，除結(jié)轉(zhuǎn)資金外確定不使用的資金已報(bào)批擬收回本級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌安排。

    樂(lè)昌市公共資產(chǎn)管理中心存在部分租戶拖欠國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)。審計(jì)組抽查了6份國(guó)有資產(chǎn)租賃合同。發(fā)現(xiàn)截止2016年12月末4戶租戶累計(jì)拖欠租金合計(jì)569.74萬(wàn)元（其中2016年當(dāng)年拖欠279.85萬(wàn)元）。 

對(duì)上述欠繳租金問(wèn)題，樂(lè)昌市公共資產(chǎn)管理中心多次派人催繳，現(xiàn)擬依法依規(guī)追償欠繳租金。

    2016年末樂(lè)昌市財(cái)政局預(yù)算內(nèi)賬反映暫付款余額中有25戶合計(jì)10,384.38萬(wàn)元、財(cái)政專戶管理資金賬暫付款余額17戶合計(jì)770.80萬(wàn)元、樂(lè)昌市公共資產(chǎn)管理中心賬其他應(yīng)收款余額中有31戶合計(jì)14,855.51萬(wàn)元均為三年以上長(zhǎng)期掛賬額。財(cái)政專戶管理資金賬暫存款余額中有7戶合計(jì)17.35萬(wàn)元為三年以上長(zhǎng)期掛賬額。上述往來(lái)款項(xiàng)主要是借給單位或企業(yè)作周轉(zhuǎn)金、預(yù)付工程款、上級(jí)預(yù)付補(bǔ)助收入等。

對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款，財(cái)政部門歷年來(lái)也在清理，也向借款單位發(fā)出過(guò)催款通知書(shū)，要求歸還借款。

    二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

    2016年度對(duì)7個(gè)預(yù)算單位進(jìn)行了部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，涉及資金總額22,336.25萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門預(yù)算執(zhí)行總體較好，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

    （一）2016年審計(jì)項(xiàng)目中有1個(gè)單位存在租金收入未繳納稅金問(wèn)題。該單位已于2016年進(jìn)行了整改，補(bǔ)繳了稅款3.96萬(wàn)元。

    三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

    對(duì)全市2016年落實(shí)國(guó)家和省市重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。2016年共投入10人次，工作量93人/日，重點(diǎn)關(guān)注了財(cái)政存量資金清理盤活情況，精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧重大政策落實(shí)情況，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革去產(chǎn)能、去庫(kù)存、降成本工作進(jìn)展情況以及保障性住房等重大項(xiàng)目推進(jìn)情況，抽查了6個(gè)相關(guān)單位。

審計(jì)結(jié)果表明，我市各相關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省市有關(guān)重大政策措施，并取得了較好的成效。審計(jì)提出了進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，加快財(cái)政支出進(jìn)度的建議。

    四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

    重點(diǎn)關(guān)注了樂(lè)昌市扶貧開(kāi)發(fā)工作機(jī)制制定、執(zhí)行情況和政策支撐情況，抽查了5個(gè)相關(guān)單位，對(duì)3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉及19個(gè)自然村43戶建檔立卡貧困戶進(jìn)行了入戶調(diào)查。

    審計(jì)結(jié)果表明，我市高度重視精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，制定了《樂(lè)昌市新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧三年攻堅(jiān)的實(shí)施意見(jiàn)》、《樂(lè)昌市新時(shí)期相對(duì)貧困村定點(diǎn)扶貧工作方案》、《樂(lè)昌市新時(shí)期分散貧困人口精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)工作方案》等政策措施，建立了干部聯(lián)系幫扶制度、駐鎮(zhèn)（街道）工作組管理辦法等精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作機(jī)制，始終貫徹落實(shí)中央、省、韶決策部署，把脫貧攻堅(jiān)作為最大的政治任務(wù)和民生工程來(lái)抓，創(chuàng)新工作思路，強(qiáng)化工作舉措，狠抓制度落實(shí)，精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧工作基本有序推進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

    1、精準(zhǔn)扶貧政策制定及執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

    （1）民政低保對(duì)象與納入扶貧對(duì)象的低保戶數(shù)存在差異。

    （2）貧困戶子女就讀資助惠民政策資金缺口大。

    根據(jù)審計(jì)結(jié)果，市扶貧、民政部門進(jìn)一步加強(qiáng)了聯(lián)系，落實(shí)部門數(shù)據(jù)定期對(duì)接機(jī)制；教育部門重新核查建檔立卡貧困戶就讀人數(shù)，報(bào)教育廳、財(cái)政廳重新核算資金。

    2、貧困對(duì)象識(shí)別及幫扶項(xiàng)目、措施方面存在的問(wèn)題

    通過(guò)對(duì)建檔立卡貧困戶數(shù)據(jù)與財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)、工商登記數(shù)據(jù)、車輛登記數(shù)據(jù)、房產(chǎn)登記數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比篩查及核查后發(fā)現(xiàn)存在不符合條件的農(nóng)戶納入幫扶對(duì)象。

    根據(jù)審計(jì)結(jié)果，市扶貧辦、各鎮(zhèn)（街道）、各駐鎮(zhèn)（村）工作組立即啟動(dòng)了核查比對(duì)程序，對(duì)存疑對(duì)象逐戶登門核查，進(jìn)一步強(qiáng)化精準(zhǔn)識(shí)別進(jìn)行全覆蓋再篩查，截止2017年2月對(duì)不符合條件納入幫扶對(duì)象的農(nóng)戶進(jìn)行了清退。

    重點(diǎn)調(diào)查了樂(lè)昌市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局等6個(gè)有關(guān)部門、韶關(guān)市住房公積金管理中心樂(lè)昌市辦事處等經(jīng)辦管理機(jī)構(gòu)，并對(duì)2個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目的開(kāi)工情況、1個(gè)項(xiàng)目的基本建成情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查；對(duì)2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)5個(gè)村委會(huì)共20戶農(nóng)村危房改造對(duì)象進(jìn)行了入戶調(diào)查。

    審計(jì)結(jié)果表明，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省委省政府各項(xiàng)政策要求，出臺(tái)了原坪石礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目安置方案及貨幣安置購(gòu)房補(bǔ)貼實(shí)施方案，采取多項(xiàng)有效措施，積極推進(jìn)棚戶區(qū)和農(nóng)村危房改造等各項(xiàng)保障性安居工程建設(shè)，不斷改善困難群眾居住條件，推進(jìn)住房保障貨幣化和政府購(gòu)買棚改服務(wù)，加大配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，合理布局、完善基礎(chǔ)設(shè)施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

    1、保障性安居工程建設(shè)管理方面問(wèn)題：存在工程規(guī)劃許可證等部分基本建設(shè)審批手續(xù)未取得的情況下提前開(kāi)工建設(shè)；保障房部分室外供水安裝工程未依法實(shí)施招投標(biāo)，水電未接通影響交付使用。

    2、2015年目標(biāo)任務(wù)完成方面的問(wèn)題：2015年目標(biāo)責(zé)任書(shū)開(kāi)工任務(wù)未完成。

    3、保障性安居工程規(guī)劃監(jiān)督管理方面存在的問(wèn)題：2015年城市棚戶區(qū)改造調(diào)查摸底工作不夠細(xì)致、底數(shù)不清。

    根據(jù)審計(jì)結(jié)果報(bào)告，樂(lè)昌市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局已督促房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司完善了相關(guān)手續(xù)，房地產(chǎn)管理局與財(cái)政等部門溝通已落實(shí)好保障房室外水、電安裝建設(shè)資金，現(xiàn)正進(jìn)行招標(biāo)。

    審計(jì)調(diào)查了市直行政機(jī)關(guān)、參公管理單位車改情況，我市車改分步實(shí)施，按先市直行政機(jī)關(guān)、參公管理單位后各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的順序，分級(jí)分類進(jìn)行車改。

    審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我市市直行政機(jī)關(guān)、參公管理單位車改工作已基本完成，各參改單位保留公務(wù)用車數(shù)量、車改交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)核定等符合《樂(lè)昌市全面推進(jìn)公務(wù)用車制度改革總體方案》和《樂(lè)昌市市直機(jī)關(guān)公務(wù)用車制度改革實(shí)施方案》要求，對(duì)改革后公務(wù)用車的管理和使用情況進(jìn)行了紀(jì)律要求，但仍未完全建立跨部門公務(wù)用車服務(wù)平臺(tái)，實(shí)行統(tǒng)一管理、集中使用。

    對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，樂(lè)昌市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，樂(lè)昌市審計(jì)局將按照市政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。

    五、加強(qiáng)財(cái)政管理等的意見(jiàn)建議

    （一）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理，盤活財(cái)政存量資金，加快財(cái)政支出進(jìn)度，提高財(cái)政資金的管理效能和使用效益。

    （二）從嚴(yán)執(zhí)行預(yù)算法規(guī)，強(qiáng)化預(yù)算管理工作，保證各項(xiàng)非稅收入及時(shí)上繳財(cái)政。

    （三）加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收、清理并辦理結(jié)算，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

    （四）提高部門預(yù)算管理的規(guī)范性和有效性，建立健全各項(xiàng)管理制度。

    （五）加強(qiáng)保障性安居工程等民生項(xiàng)目的監(jiān)督管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行扶貧對(duì)象精準(zhǔn)、項(xiàng)目安排精準(zhǔn)、資金使用精準(zhǔn)、措施到戶精準(zhǔn)、因村派人精準(zhǔn)、脫貧成效精準(zhǔn)；加快扶貧資金流轉(zhuǎn)，保障脫貧攻堅(jiān)“八項(xiàng)工程”落實(shí)到位。